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税率ぜいりつと税ぜいの決きまりの表おもて

Tax Rates and Rules (with check dates)

このページは、国税庁こくぜいちょう・財務省ざいむしょう・税務大ぜいむだい学校がっこうの公式こうしきの資料しりょうと、e-Gov 法令検索ほうれいけんさくの条文じょうぶんを読よんで書かいています。ここに書かいたことは、あなたの税額ぜいがくや、申告しんこくが必要ひつようかどうかの結論けつろんではありません。 自分じぶんの場合ばあいは、税務署ぜいむしょ・市町村しちょうそんの税ぜいの窓口まどぐちで確たしかめます。

本ほんの第だい5章しょう（税金ぜいきん）の「税率ぜいりつの数字すうじは Web 付録ふろくの表ひょうで確たしかめます」の表ひょうです。本ほんの計算けいさんの練習れんしゅうの税率ぜいりつ（15％など）は、練習れんしゅうのための仮かりの数字すうじで、実際じっさいの税率ぜいりつではありません。

1. 国税こくぜいと地方税ちほうぜい、直接税ちょくせつぜいと間接税かんせつぜい

2. 所得税しょとくぜいの税率ぜいりつ（速算表そくさんひょう）

所得税しょとくぜいは、1年間かんの所得しょとくにかかる国税こくぜいです。課税かぜいされる所得金額しょとくきんがくが多おおいほど、税率ぜいりつが上あがる段階だんかいのしくみです。

• 使つかい方かた：課税かぜいされる所得金額しょとくきんがくに、その段階だんかいの税率ぜいりつをかけて、控除額こうじょがくを引ひきます。
• 計算けいさんの例れい（仮かりの数字すうじ）：課税かぜいされる所得金額しょとくきんがくが3,000,000円えんのとき、10％の段階だんかいです。3,000,000円えん×10％＝300,000円えん。300,000円えん−97,500円えん＝202,500円えん。これは練習れんしゅうのための仮かりの数字すうじで、あなたの税額ぜいがくではありません。
• 平成へいせい25年ねんから令和れいわ19年ねんまでの各年分かくねんぶんは、所得税しょとくぜいと復興特別ふっこうとくべつ所得税しょとくぜい（原則げんそくとして、その年分としぶんの基準所得きじゅんしょとく税額ぜいがくの2.1％）をあわせて申告しんこく・納付のうふします（国税庁こくぜいちょうのページの記載きさい）。
• 「課税かぜいされる所得金額しょとくきんがく」は、収入しゅうにゅうそのものではありません。どの金額きんがくが「課税かぜいされる所得金額しょとくきんがく」になるかは、このページには書かきません。税務署ぜいむしょなどで確たしかめます。
• 国税庁こくぜいちょうのページには、令和れいわ9年1月1日ついたち以後いごの復興特別ふっこうとくべつ所得税しょとくぜいについての記載きさいもあります。この付録ふろくでは、その部分ぶぶんを確たしかめていないので、数字すうじを書かきません。

3. 住民税じゅうみんぜい（個人こじん）

• 「標準税率ひょうじゅんぜいりつ」は、標準ひょうじゅんとして定さだめられた率りつです。実際じっさいの税率ぜいりつは、自治体じちたいによって違ちがうことがあります。住すんでいる自治体じちたいの案内あんないで確たしかめます。
• 指定都市していとしの場合ばあいは、道府県民どうふけんみん税ぜいとあわせた合計ごうけいが同おなじになります（4＋6、2＋8。条文じょうぶんの数字すうじを足たした結果けっか）。
• 個人こじんの住民税じゅうみんぜいの賦課期日ふかきじつ（その年度ねんどの課税かぜいの基準きじゅんになる日ひ）は、その年度ねんどの初日しょにちの属ぞくする年としの1月1日ついたちです（第だい39条じょう・第だい318条じょう）。
• 市町村民しちょうそんみん税ぜいは、市町村内しちょうそんないに住所じゅうしょを有ゆうする個人こじんに課かされます。住民基本じゅうみんきほん台帳法だいちょうほうの適用てきようを受うける人ひとは、その市町村しちょうそんの住民基本じゅうみんきほん台帳だいちょうに記録きろくされている人ひとをいいます（第だい294条第じょうだい1項第こうだい1号ごう・第だい2項こう）。
• このページは、所得割しょとくわりの標準税率ひょうじゅんぜいりつだけを書かきました。均等割きんとうわりなど、ほかの部分ぶぶんは、説明せつめいしていません。

4. 消費税しょうひぜいの税率ぜいりつ

• 令和元年れいわがんねん（2019年ねん）10月がつ1日ついたちに、税率ぜいりつが10％（うち地方消費ちほうしょうひ税率ぜいりつ2.2％）に引ひき上あげられ、軽減税率けいげんぜいりつ制度せいどが始はじまりました。
• 軽減税率けいげんぜいりつの対象たいしょうは、「酒類しゅるい・外食がいしょくを除のぞく飲食料品いんしょくりょうひん」と、「定期購読ていきこうどく契約けいやくが締結ていけつされた週しゅう2回以上かいいじょう発行はっこうされる新聞しんぶん」です。どの商品しょうひんが対象たいしょうかは、国税庁こくぜいちょうの案内あんないと、店みせの表示ひょうじで確たしかめます。
• 法律ほうりつの条文じょうぶんでは、消費税しょうひぜいの税率ぜいりつは、課税資産かぜいしさんの譲渡等じょうととうが100分ぶんの7.8、軽減対象けいげんたいしょう課税資産かぜいしさんの譲渡等じょうととうが100分ぶんの6.24です（消費税法しょうひぜいほう 第だい29条じょう）。
• この表ひょうは、確認日かくにんび（2026-10-14）の時点じてんの税率ぜいりつです。飲食料品いんしょくりょうひんの税率ぜいりつを2年間かん引ひき下さげる案あんが、2026年ねん9月15日にちに閣議決定かくぎけっていされました（「飲食料品いんしょくりょうひん消費税率しょうひぜいりつの臨時的りんじてきな引下ひきさげ及および就業者しゅうぎょうしゃ負担軽減ふたんけいげん支援金しえんきんの導入どうにゅうに関かんする大綱たいこう」）。国税庁こくぜいちょうの特設とくせつサイトは、その内容ないようは「今後こんご、法案ほうあんが国会こっかいに提出ていしゅつされ、審議しんぎを経へた上うえで可決かけつ・成立せいりつした場合ばあいのもの」と書かいています。実際じっさいに変かわるかどうかは、法律ほうりつが成立せいりつするかで決きまります。引ひき下さげ後ごの税率ぜいりつや、始はじまる日ひは、この付録ふろくでは確たしかめていないので書かきません。国税庁こくぜいちょうの特設とくせつサイトで確たしかめてください。

5. 総額表示そうがくひょうじ（税込ぜいこみ価格かかく）

• 総額表示そうがくひょうじの義務ぎむは、事業者じぎょうしゃが消費者しょうひしゃに、あらかじめ価格かかくを表示ひょうじするとき、消費税額しょうひぜいがく（地方消費ちほうしょうひ税額ぜいがくを含ふくむ）を含ふくめた価格かかく（税込価格ぜいこみかかく）を表示ひょうじすることを義務ぎむづけるものです（消費税法しょうひぜいほう 第だい63条じょう）。
• 口頭こうとうで伝つたえる価格かかくや、価格かかくを表示ひょうじしていない場合ばあいは、対象たいしょうではありません。
• 表示ひょうじの例れい（標準税率ひょうじゅんぜいりつ10％として）：11,000円えん／11,000円えん（税込ぜいこみ）／11,000円えん（税抜価格ぜいぬきかかく10,000円えん）／10,000円えん（税込価格ぜいこみかかく11,000円えん）。

6. 確定申告かくていしんこく

確定申告かくていしんこくは、毎年まいとし1月1日ついたちから12月がつ31日にちまでの1年間かんに生しょうじた所得しょとくの金額きんがくと、それに対たいする所得税等しょとくぜいとうの額がくを計算けいさんして確定かくていさせる手続てつづきです。源泉徴収げんせんちょうしゅうされた税金ぜいきんなどがある場合ばあいには、この確定申告かくていしんこくで、過不足かふそくを精算せいさんします。

• 自分じぶんに確定申告かくていしんこくが必要ひつようかどうかは、このページでは決きめません。 税務署ぜいむしょなどで確たしかめます。
• 出入国しゅつにゅうこく在留管理ざいりゅうかんり庁ちょうの「新あたらしく入学にゅうがくした留学生りゅうがくせいの皆様みなさまへのお知しらせ」には、「留学生りゅうがくせいであっても、一定いっていの要件ようけんにあてはまる場合ばあいには、税金ぜいきんを納おさめる必要ひつようがあります」「アルバイト先さきが複数ふくすうある場合ばあいは、税務署ぜいむしょで納付のうふのための手続てつづきが必要ひつようです」という文ぶんがあります（確認日かくにんび 2026-10-13）。

7. このページに書かいていないこと

• 給与明細きゅうよめいさいの見方みかた、源泉徴収げんせんちょうしゅう、年末調整ねんまつちょうせい：本ほんでは第だい4号ごうⅡ『キャリア入門にゅうもんⅡ』第だい2章しょうに送おくりました。このページには書かきません。
• 税ぜいの控除こうじょの種類しゅるいと金額きんがく、留学生りゅうがくせいのアルバイト収入しゅうにゅうの扱あつかい：確たしかめていないので、書かきません。

法律ほうりつに関かかわる箇所かしょの注意ちゅうい：この節ふしで説明せつめいする法令ほうれいや制度せいどは、確認日かくにんびの時点じてんのものです。法令ほうれいや制度せいどは変かわることがあります。あなたの場合ばあいにどうなるかは、この本ほんでは決きめません。個別こべつの判断はんだんは、窓口まどぐちや専門家せんもんかに確たしかめてください。